A definição do regime tributário para 2027 deve ocorrer antes do prazo tradicionalmente utilizado por muitas empresas, possivelmente ainda em 2026. A mudança, impulsionada pelas novas diretrizes da reforma tributária, exige um planejamento mais estratégico e menos baseado apenas nos números do exercício encerrado.

Até então, a escolha entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real costumava ocorrer após o fechamento anual, quando os dados já estavam consolidados. Com a antecipação da decisão, as empresas precisarão trabalhar com projeções, cenários e expectativas de crescimento.

O que muda na prática?

A análise do regime tributário deixa de ser apenas retrospectiva e passa a considerar fatores como:

• Projeção de faturamento;
• Margem de lucro esperada;
• Perfil dos clientes (B2B ou B2C);
• Impactos da CBS e do IBS;
• Possibilidade de aproveitamento de créditos;
• Posicionamento da empresa na cadeia de consumo.

Em outras palavras, não basta olhar quanto a empresa faturou no passado. É preciso entender como a operação deve se comportar no próximo ciclo.

A reforma tributária aumenta a complexidade da escolha

Com a implementação da CBS e do IBS, a decisão sobre o regime tributário passa a envolver não apenas a carga tributária direta, mas também a dinâmica de créditos ao longo da cadeia econômica.

Isso é especialmente relevante para empresas que atuam no mercado B2B. Dependendo do regime escolhido, a empresa pode se tornar menos competitiva perante clientes que valorizam o aproveitamento de créditos tributários.

Assim, um regime aparentemente mais simples ou com menor tributação nominal pode não ser a melhor alternativa do ponto de vista estratégico.

O que observar em cada regime

Não existe um regime ideal para todas as empresas. A escolha depende da realidade de cada negócio.

Simples Nacional

Continua sendo uma opção atrativa pela simplicidade e pela unificação de tributos. Porém, a limitação de créditos pode gerar impactos em operações entre empresas.

Lucro Presumido

Pode oferecer bom equilíbrio entre carga tributária e complexidade operacional, especialmente para empresas com margens mais previsíveis.

Lucro Real

Tende a ser mais adequado para empresas com custos relevantes, margens variáveis e maior potencial de aproveitamento de créditos, embora exija controles e governança mais robustos.

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Negócios digitais frequentemente operam com alto volume de vendas, margens pressionadas, custos logísticos, comissões de marketplaces e investimentos constantes em marketing.

Nesses casos, analisar apenas o faturamento pode levar a decisões equivocadas. O crescimento da receita nem sempre significa aumento da lucratividade, e o regime tributário escolhido pode influenciar diretamente essa margem.

Como se preparar para a decisão de 2027

Para evitar escolhas precipitadas, é recomendável iniciar a análise ainda em 2026, considerando:

• Revisão dos resultados do primeiro semestre;
• Projeção de faturamento, custos e margens até o fim do ano;
• Simulação dos cenários no Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.

Essa antecipação permite identificar riscos, avaliar impactos comerciais e alinhar a tributação à estratégia do negócio.

Conclusão

A definição do regime tributário para 2027 deixa de ser uma simples rotina fiscal e passa a integrar o planejamento estratégico das empresas.

Com a reforma tributária, fatores como créditos, cadeia de consumo, perfil de clientes e competitividade ganham peso na decisão. Mais do que buscar o menor imposto, o objetivo deve ser escolher o regime que melhor preserve a margem, sustente o crescimento e mantenha a empresa competitiva no novo cenário tributário.

Quanto mais cedo a análise começar, maior a segurança para tomar uma decisão alinhada à realidade do negócio.

fonte: Portal Contábeis